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《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》【国家税务总局公告2013年第30号】七、本公告规定的适用增值税免税政策的出口货物，出口企业应在退(免)税申报期截止之日的次月或在确定免税的次月的增值税纳税申报期，按规定向主管税务机关申报免税，前期已申报退(免)税的，出口企业应用负数申报冲减原退(免)税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整，出口企业当期免抵退税额(外贸企业为退税额，本条下同)不足冲减的，应补缴差额部分的税款。出口企业如果未按上述规定申报冲减的，一经主管税务机关发现，除按规定补缴已办理的免抵退税额，对出口货物增值税实行免税或征税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚。因此，需要根据上述文件规定作调整，如你司为生产企业，相应的进项税额做转出，计入成本，若为外贸企业，进项税额不需要调整。免税填写在增值税纳税申报表附列资料（一）四、免税第18或19栏次，主表填写第（四）免税销售额第8栏（并根据实际情况填写第9栏免税货物销售额或第10栏免税劳务销售额）
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