江西省网上税务局个人所得税自行纳税申报表（B表）流程说明（最新）

个人所得税自行纳税申报表（B表）流程说明

1.1.1    功能概述

本表适用于“从中国境外取得所得”的纳税人的纳税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。

年度终了后三十日内。取得境外所得的纳税人应在该期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的规定办理延期申报。

1.1.2    操作说明

1、依次点击菜单【申报缴税—纳税申报—个人所得税自行纳税申报表（B表）】，点击【申报】按钮进入申报初始化页面，如下图所示。

2、税款所属期根据“纳税期限”自动带出，不可修改，点击【填写申报表】进入报表界面；

3、填写申报表，其中：

 1)第1列“所得来源国（地区）”：填写纳税人取得所得的国家或地区。

2)第2列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。纳税人有多项所得时，分行填写。

3)第3列“收入额”：填写纳税人取得的，未减除任何免税所得和费用的实际含税收入额。其中，“工资、薪金所得”项目的收入额，为全年收入额；纳税人的境外所得按照有关规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或有关凭证的，经主管税务机关审核后，允许从其境外所得中扣除。

4)第4～11列“税前扣除项目”：

（1) 第4～7列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。本表中填写该纳税人缴纳该费（金）的全年汇总额。

（2）第8列“财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。

（3）第9列“允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。

①适用“劳务报酬所得”时，填写劳务发生过程中实际缴纳的税费；

②适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

③适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；

④适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费。

（4）第10列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。

（5）第11列“合计”：为所得项目对应税前扣除项目的合计数。

5)第12列“减除费用”：是指税法第六条规定可在计税前减除的费用。没有则不填写。其中，工资、薪金所得项目的减除费用为全年合计额。

6)第13列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

7)第14行“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。

8)第15列“工资薪金所得项目月应纳税所得额”：该项仅适用于所得项目为“工资、薪金所得”时填写，其它所得项目不填。

第15列＝第14列÷12个月

9)第16列“税率”及第17列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。

10)第18列“应纳税额”：是指纳税人区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额。

（1）所得项目为“工资、薪金所得”时，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12个月

（2）所得项目为非工资、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列

11)“本期应缴税额计算”栏：应区别不同国家或者地区，分行填写。

（1）第20列“扣除限额”：是指同一国家或者地区内，不同所得项目的应纳税额之和。

（2）第21列“境外已纳税额”：是指纳税人在境外实际已经缴纳的个人所得税额。

（3）第22列“五年内超过扣除限额未补扣余额”：是指纳税人以前五年内超过该国家或者地区扣除限额、未进行补扣的部分。没有则不填。

（4）第23列“本期应补缴税额”与第24列“未扣除余额”：依据前列计算结果填写。

①若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列≥0时，将结果写入第23列。

第23列＝第20列－第21列－第22列

②若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列＜0，将结果写入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列

③若第20列＜第21列，则将结果写入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列。

4、数据填写完毕后，点击【申报】按钮进行申报，进入申报确认页面；

5、确认数据无误后，点击【确认】按钮提交申报记录，系统返回申报回执单；如需修改申报数据，点击【返回】按钮进行修改；点击【关闭】按钮放弃申报。

1.1.3    注意事项

纳税人填写本表时，应区别不同国家或者地区和不同所得项目填报。其中，在填报“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”等项目时，按年填写。除此之外其他项目，则按月或按次填写。