北京市电子税务局“三代”税款手续费业务用户操作流程说明

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北京市电子税务局“三代”税款手续费业务用户操作流程说明

  1. 环境要求

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  1. 业务概述

根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)文件的要求,在符合“三代”业务的管理要求内,按“三代”税款手续费支付比例和限额,受理纳税人的退手续费申请。

2.1.       “三代”范围

(一)代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时,代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

(二)代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时,代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

(三)委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求,按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定,委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

2.2.       “三代”税款手续费支付比例和限额

(一)法律、行政法规规定的代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元,超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的,按规定比例执行。

(二)法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税,税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。

(三)法律、行政法规规定的代收代缴委托加工消费税,税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。委托受托双方存在关联关系的,不得支付代收手续费。关联关系依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定确定。

(四)法律、行政法规规定的代收代缴其他税款,税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。

(五)税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税,税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

(六)税务机关委托代征人代征车辆购置税,税务机关按每辆车支付15元手续费。

(七)税务机关委托证券交易所或证券登记结算机构代征证券交易印花税,税务机关按不超过代征税款的0.03%支付代征手续费,且支付给单个代征人年度最高限额1000万元,超过限额部分不予支付。委托有关单位代售印花税票按不超过代售金额5%支付手续费。

(八)税务机关委托邮政部门代征税款,税务机关按不超过代征税款的3%支付手续费。

(九)税务机关委托代征人代征农贸市场、专业市场等税收以及委托代征人代征其他零星分散、异地缴纳的税收,税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

  1. 基本操作说明
    1.    “三代”税款手续费业务--申请
      1.        功能描述

本功能由纳税人在北京市电子税务局发起,为纳税人提供“三代”税款手续费业务的网上申请的功能。

3.1.2.          操作说明

  1. 操作人员进入网站后,点击【登录】选择企业采取不同登录方式,登录北京市电子税务局。登录后,点击【XXXX】—【XXXXXXXXX】,进入【“三代”税款手续费业务申请】界面。

待补充

  1. 系统自动获取纳税人允许退手续费的税款,并计算应支付的手续费金额。确认手续费金额无误后,需填写“经办人和“联系电话”,然后点击“提交申请”按钮。

提交申请

      系统提示申请结果及申报表编号

系统提示申请结果及申报表编号

      点击“导出申请表”,可“打开”或“保存”申请表

导出申请表

      点击“导出入库明细”,可“打开”或“保存”入库明细记录

导出入库明细

特殊说明

  1. 系统会自动获取已进行过存款报备过的银行账户信息,如未在税务机关进行过存款账户报备,则需使用电子税务局【存款账户报告】功能。
  2. 已申请过的退手续费税款不能再重复申请,界面会进行相应提示

已申请过的退手续费税款不能再重复申请

  1. 对手续费金额有疑义的纳税人需至税务机关查询手续费金额。
    1.    “三代”税款手续费业务--查询
      1.        功能描述

本功能由纳税人在北京市电子税务局发起,为纳税人提供“三代”税款手续费业务的查询功能。

3.2.2.          操作说明

  1. 操作人员进入网站后,点击【登录】选择企业采取不同登录方式,登录北京市电子税务局。登录后,点击【XXXX】—【XXXXXXXXX】,进入【“三代”税款手续费业务查询】界面。

待补充

  1. 系统自动带出纳税人所有的退手续费申请信息。

退手续费申请信息

      点击“查看”可查看申请表的具体信息

查看申请表的具体信息

      当纳税人需修改“银行账号信息”或需更新“纳税人名称”时,点击“修改纳税人信息”修改后点击“保存”按钮。

修改纳税人信息

特殊说明

  1. 只有“申请状态”是“待支付汇总”的退手续申请允许修改纳税人基本信息,其它状态不允许。
  2. 只允许修改“纳税人名称”或“银行账户信息”,且该信息均已在税务机关做完变更。

北京市电子税务局登录入口

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