安徽省税务局出口货物劳务免抵退税申报流程说明

95商服网 • 发表于：2020-03-28 • 来源：安徽省税务局 • 关注：2705

事项名称	出口货物劳务免抵退税申报
申请条件	实行免抵退税办法的出口企业出口货物劳务后，应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申请办理免抵退税申报业务。
办理方式				通办范围			结果送达
上门办理	网上办理	移动办理	自助办税终端	同城通办	省内通办	全国通办	窗口送达	网上查询	邮寄送达
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办理材料	资料名称			填报须知			必报资料	条件报送资料	留存备查
	出口货物退（免）税申报电子数据			1.网上办理时，上传原件的电子件，在线填写（或上传）对应表单； 2.窗口办理时，原件查验后退回，各项资料复印件均须注明“与原件一致”，并逐页签章。免填单的资料直接由纳税人签章确认； 3.无纸化企业只应报送通过税控数字证书签名后的申报电子数据，相关纸质申报资料留存备查。			√
	《免抵退税申报汇总表》2份						√
	7.2.3《免抵退税申报汇总表附表》（表样）.xls2份						√
	7.2.2《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（表样）.doc						√
	7.2.2《免抵退税申报资料情况表》（表样）.doc						√
	出口发票						√
	7.2.2出口货物离岸价差异原因说明表（表样）.xls及电子数据	报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的						√
	《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据	从事进料加工出口业务的企业，在申报免抵退税前						√
	以双委托方式从事进料加工业务的企业，委托方还应报送代理进、出口协议	从事进料加工出口业务的企业，在申报免抵退税前						√
	《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据	在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的						√
	《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》及电子数据	购进不计提进项税额的国内免税原材料加工用于出口货物的
	7.2.2出口货物收汇申报表（表样）.xls.xls及收汇凭证	分类管理类别为四类						√
		主管税务机关发现企业存在申报的不能收汇原因是虚假情形						√
		主管税务机关发现企业存在提供的收汇凭证是冒用的情形						√
	7.2.2出口货物不能收汇申报表（表样）.xls.xls及对应证明材料	由于规定原因不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的						√
	代理出口协议以及受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明	委托出口货物						√
	出口合同复印件	符合条件的生产企业在报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据经税务机关同意后，申报办理“先退税后核销”业务						√
	企业财务会计制度							√
	出口销售明细账							√
	7.2.2.先退税后核销企业免抵退税申报附表（表样）.xls及电子数据							√
	年度财务报表							√
	收款凭证复印件							√
	对外承包工程合同复印件，出口企业如属于分包单位的，应补充报送分包合同（协议）复印件	对外承包工程项目的出口货物						√
	商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本复印件	境外投资的出口货物						√
	招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》复印件	销售的中标机电产品						√
	由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）复印件							√
	中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）复印件							√
	中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单复印件							√
	中标机电产品用户收货清单							√
	销售中标机电产品的普通发票或出口发票							√
	外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应报送与中标企业签署的分包合同（协议）复印件							√
	销售合同复印件，并在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“备注栏”中需填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称	销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物						√
	与航空公司签订的配餐合同复印件	生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食						√
	航空公司提供的配餐计划表（须注明航班号、起降城市等内容							√
	国际航班乘务长签字的送货清单（须注明航空公司名称、航班号等内容）							√
	与境外单位、个人签署的修理修配合同复印件	对外提供加工修理修配劳务						√
	维修工作单复印件（对外修理修配飞机业务提供							√
	为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的货物劳务，需在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“备注栏”中填写国外（地区）企业名称、航班号（船名），需提供与被维修的国外（地区）企业签订的维修合同复印件，出口发票，国外（地区）企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据〔须注明国外（地区）企业名称和航班号（船名）〕							√
	保税区出境货物备案清单或保税区仓储企业的出境货物备案清单	保税区内出口企业或通过保税区仓储企业报关离境的出口货物						√
办理时限	纳税人办理时限		自货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内
办理时限	税务机关办理时限		5个工作日（一类企业）、10个工作日（二类企业）、15个工作日（三类企业）、20个工作日（四类企业）
结果名称	7.2.2《免抵退税申报汇总表》（空表）.doc					是否收费	到现场次数	网上办理深度	免填单
结果样本	7.2.2《免抵退税申报汇总表》（表样）.doc					否	0次	四级	否
办理依据	《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号文）《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第51号）《国家税务总局关于贯彻落实<国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见>的通知》（税总函〔2014〕239号）《国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告》（国家税务总局公告2015年第26号）《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号）《国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第1号）《国家税务总局关于发布修订后的<出口退（免）税企业分类管理办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第46号）《国家总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）《安徽省国家税务局关于全面推广出口退（免）税无纸化管理试点工作的公告》（安徽省国家税务局公告2018年第7号）
备注	无纸化企业网上办理深度四级，到现场次数0次；非无纸化企业网上办理深度二级，到现场次数1次。