广东省税务局扣缴企业所得税申报操作指南

95商服网 • 发表于：2019-12-25 • 关注：8832

SX000343 扣缴企业所得税申报

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扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中代扣非居民企业所得税。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起七日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

1	文件名称	《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）>等报表的公告》	文件字号	国家税务总局公告2019年第16号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	全文

2	文件名称	《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》	文件字号	国家税务总局公告2017年第37号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	全文

3	文件名称	《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》	文件字号	国家税务总局公告2015年第30号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	全文

7	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法》	文件字号	中华人民共和国主席令第49号
	制定机关全称	全国人民代表大会常务委员会	条款号	第二十五条，第二十六条，第二十七条
	条款内容	第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号

资料名称

报送条件

资料形式

份数

A06127《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》

必报

原件

2份

A06865《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）（F500）》