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广东省税务局居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报指南
居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报
场景名称： 暂无其他场景可以选择
【申请条件】
实行查账征收方式的居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得，在季度或月份终了后15日内向主管税务机关办理企业所得税月（季）度预缴申报。
【设立依据】
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【办理资料】
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1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；填表说明中无特别要求的，办理资料均按一式一份提供；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。 2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。 |
| 序号 | 资料名称 | 报送条件 | 资料形式 | ||
| 1 | A06635《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 | 必报 |
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| 2 | A06636《A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》 | 享受免税收入、减计收入、所得减免等税收优惠政策的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报 |
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| 3 | A06638《A201030减免所得税优惠明细表》 | 适用于享受减免所得税额优惠的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报 |
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| 4 | 在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市（区、县）设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总分机构应报送省税务机关规定的相关资料 | 在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市（区、县）设立的，实行汇总纳税办法的居民企业总分机构 |
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| 5 | A06779《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》 | 适用递延纳税政策的企业，在投资完成后首次预缴申报时报送 |
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| 6 | A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》 | 居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务提交： （1）居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上； （2）居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态； （3）居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。 |
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| 7 | 建筑企业总机构直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明 | 跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税预缴时报送 |
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| 8 | A06640《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 | 跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报 |
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| 9 | A06637《A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》 | 享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报 |
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【表证单书】
1.A06635《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》.docx
2.A06636《A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》.docx
3.A06638《A201030减免所得税优惠明细表》.docx
4.A06779《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》.docx
5.A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》.docx
6.A06640《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》.docx
7.A06637《A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》.docx
【办理地点】
可通过办税服务厅（场所）、广东省电子税务局办理。办税服务厅地址可查看广东省办税地图。广东电子税务局网址为：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/
【办理时间】
即时办结
【联系电话】
12366
【收费标准】
不收费
【办理机构】
主管税务机关
【办理流程】
【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
6.纳税人提交的相关证照、批准文书等信息能够通过政府信息共享获取的，只需要纳税人提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证，不再提交材料原件或复印件。
7.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。
8.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理申报纳税。
9.符合享受企业所得税优惠条件的纳税人，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
10.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
6.纳税人提交的相关证照、批准文书等信息能够通过政府信息共享获取的，只需要纳税人提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证，不再提交材料原件或复印件。
7.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。
8.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理申报纳税。
9.符合享受企业所得税优惠条件的纳税人，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
10.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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