广东省税务局增值税一般纳税人申报流程说明

增值税一般纳税人申报

场景名称：暂无其他场景可以选择

增值税一般纳税人，依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，办理增值税一般纳税人申报。

1	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法》	文件字号	中华人民共和国主席令第23号
	制定机关全称	全国人民代表大会常务委员会	条款号	第二十五条第一款
	条款内容	第二十五条　纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

序号

资料名称

报送条件

资料形式

1

A06493《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

必报

原件

2

A06487《增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）》

必报

原件

3

A06488《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》

必报

原件

4

加油IC卡

1.《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。 2.《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人填写。 3.一般纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的，按规定享受的增值税减征税额在本表中反映。 4.《铁路建设基金纳税申报表》的报送条件为适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时。 5.《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时，主管税务机关应及时通知纳税人申报抵扣税款。 6.《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 7.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》（汇总表）、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。 8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ），原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。新纳税人可以继续申报抵扣的留抵税额来源于原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》上的尚未抵扣的留抵进项税额。 9.代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。 10.金税盘或税控盘的报送条件为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有161关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 11.稽核比对结果通知书的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。 12.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在

5

金税盘或税控盘

1.《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。 2.《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人填写。 3.一般纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的，按规定享受的增值税减征税额在本表中反映。 4.《铁路建设基金纳税申报表》的报送条件为适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时。 5.《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时，主管税务机关应及时通知纳税人申报抵扣税款。 6.《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 7.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》（汇总表）、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。 8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ），原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。新纳税人可以继续申报抵扣的留抵税额来源于原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》上的尚未抵扣的留抵进项税额。 9.代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。 10.金税盘或税控盘的报送条件为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有161关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 11.稽核比对结果通知书的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。 12.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在

6

符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票

1.《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。 2.《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人填写。 3.一般纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的，按规定享受的增值税减征税额在本表中反映。 4.《铁路建设基金纳税申报表》的报送条件为适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时。 5.《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时，主管税务机关应及时通知纳税人申报抵扣税款。 6.《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 7.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》（汇总表）、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。 8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ），原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。新纳税人可以继续申报抵扣的留抵税额来源于原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》上的尚未抵扣的留抵进项税额。 9.代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。 10.金税盘或税控盘的报送条件为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有161关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 11.稽核比对结果通知书的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。 12.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在

7

符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件

1.《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。 2.《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人，需要预缴税款的纳税人以及适用加计抵减政策的纳税人填写。 3.一般纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的，按规定享受的增值税减征税额在本表中反映。 4.《铁路建设基金纳税申报表》的报送条件为适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时。 5.《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时，主管税务机关应及时通知纳税人申报抵扣税款。 6.《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 7.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》（汇总表）、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。 8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人” ），原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。新纳税人可以继续申报抵扣的留抵税额来源于原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》上的尚未抵扣的留抵进项税额。 9.代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。 10.金税盘或税控盘的报送条件为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有161关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 11.稽核比对结果通知书的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。 12.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；纳税人提供应税服务，在

8

《机动车辆生产企业销售明细表》

机动车辆生产企业在办理增值税纳税申报时

原件

9

《机动车辆经销企业销售明细表》

机动车辆生产企业在办理增值税纳税申报时

复印件

10

A06631《增值税减免税申报明细表》

享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税

原件

11

A06542《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》

实行预缴方式缴纳增值税的电信企业分支机构纳税申报时

原件

12

A06329《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》