广东省税务局外贸企业外购应税服务免退税申报核准流程说明

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外贸企业外购应税服务免退税申报核准
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【申请条件】

外贸企业外购应税服务适用免退税办法的，收齐有关凭证后，应在财务作销售收入次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退（免）税。

【设立依据】

1 文件名称 《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）>的公告》 文件字号 国家税务总局公告2016年第29号
制定机关全称 国家税务总局 条款号 全文
条款内容
2 文件名称 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》 文件字号 财税〔2016〕36号
制定机关全称 财政部 国家税务总局 条款号 全文
条款内容
3 文件名称 《国家税务总局关于<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>的补充公告》 文件字号 国家税务总局公告2015年第88号
制定机关全称 国家税务总局 条款号 全文
条款内容
4 文件名称 《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》 文件字号 国家税务总局公告2014年第51号
制定机关全称 国家税务总局 条款号 第二条
条款内容 第二条 经外汇管理部门批准实行外汇资金集中运营管理的跨国公司，其成员公司在批准的有效期内，可凭银行出具给跨国公司资金集中运营公司符合下列规定的收款凭证，向主管税务机关申报对外提供的研发、设计服务退（免）税，不再提供《国家税务总局关于发布（适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2014年第11号）第十三条第（五）项第3目之（3）规定的资料。 （一）付款单位为与成员公司签订研发、设计合同的境外单位，或研发、设计合同约定的境外代付单位； （二）收款凭证上的收款单位或附言的实际收款人须载明有成员公司的名称。

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；填表说明中无特别要求的，办理资料均按一式一份提供；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号 资料名称 报送条件 资料形式
1 A06316《外贸企业出口退税汇总申报表》 必报
原件
报盘
2 A08052《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》 必报
原件
3 A08005《外贸企业出口退税进货明细申报表》 必报
原件
4 提供增值税零税率应税服务所开具的发票（经主管税务机关认可，可只提供电子数据，原始凭证留存备查） 必报
原件
5 提供增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件及其数据表 必报
复印件
6 从与之签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位取得收入的收款凭证 必报
复印件
7 中华人民共和国税收缴款凭证 从境外单位或者个人购进增值税零税率应税服务出口的企业申报免退税时提供
原件
8 与境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同 从事研发服务、设计服务、技术转让服务的企业申报免退税时提供
复印件
9 应税服务提供方开具的增值税专用发票 从境内单位或者个人购进增值税零税率应税服务出口的企业申报免退税时提供
原件
10 行业主管部门出具的在有效期内的影视制作许可证明 从事电影、电视剧的制作服务的企业申报免退税时提供
复印件
11 提供合同已在商务部“文化贸易管理系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件 提供广播影视节目（作品）的制作和发行服务的出口企业申报免退税时提供
复印件
12 行业主管部门出具的在有效期内的发行版权证明、发行许可证明 从事电影、电视剧的发行服务的企业申报免退税时提供
复印件
13 提供合同已在商务部“服务外包及软件出口管理信息系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件 提供软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及离岸服务外包业务的出口企业申报免退税时提供
复印件

【表证单书】

1.A06316《外贸企业出口退税汇总申报表》.docx
2.A08052《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》.docx
3.A08005《外贸企业出口退税进货明细申报表》.docx

【办理地点】

可通过办税服务厅（场所）、广东省电子税务局办理。办税服务厅地址可查看广东省办税地图。广东省电子税务局网址为：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

12366

【收费标准】

不收费

【办理机构】

主管税务机关

【办理流程】

【纳税人注意事项】

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