河北省电子税务局增值税期末留抵税额退税操作流程说明

增值税期末留抵税额退税

一、 业务概述

符合条件的增值税一般纳税人，由于特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，主要包括：
1．符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。
2．对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。
3．纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额退税。
4．纳税人因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额退税。

5. 纳税人属于装备制造等先进制造业、研发等现代服务业或电网企业，形成的增值税期末留抵税额退税。

二、 业务前提

1.纳税人为缴纳增值税纳税人，登记状态为正常；

2.纳税人存在期末留抵税额，且不存在欠税；

3.申请集成电路重大项目留抵退税的，纳税人须在国家批准的集成电路重大项目企业名单中；申请2类油品增值税退税的，纳税人已缴纳石脑油、燃料油消费税；申请大型客机和新支线飞机增值税退税的，纳税人需符合财税〔2016〕141号相关规定；申请装备制造等先进制造业、研发等现代服务业以及电网企业增值税留抵退税的，须符合财税〔2018〕70号相关规定。

4.纳税人已完成存款账户账号报告，且已维护一般退税账户；

三、 功能节点

河北省电子税务局——我要办税——一般退（抵）税管理——增值税期末留抵税额退税

四、操作步骤

登录河北省电子税务局，点击中央“我要办税”，点击“查看更多”。

第一步：填写表单

1. 基本信息中的纳税人识别号、纳税人名称已预填；

2. 选择退税银行和银行账号；

3.选择申请退抵税（费）方式，若选择“退税”，则不允许有欠税信息，根据自身情况选择退抵税（费）企业类型。

4.选择征收品目，系统会自动加载纳税人税种认定中的品目，请确保选择的品目与增值税预算科目保持一致。例如：集成电路企业，增值税征收品目应为“软件、集成电路”；大型客机和新支线飞机企业，征收品目应为“飞机”；油品企业，征收品目应为“成品油”。

5.录入增值税专用发票信息或海关进口专用缴款书信息（大型客机和新支线飞机企业可不录入），若为石脑油、燃料油留抵退税，还需录入已缴纳消费税信息。

6.点击“下一步”。

第二步：上传附报资料

必报类资料为必须上传，非必报类根据减免事项对应申请材料进行上传。

上传成功后，点击“下一步”。

第三步：预览提交

系统将提供纳税人预览填写的表单信息和附报资料信息（可通过页面上方Tab页切换）。

若有问题，可点击“上一步”进行修改；若确认无误，点击“提交”。

点击“确定”后，完成增值税留抵退税申请。

可点击“查看我的申请资料”查看刚才填写的表单信息，可点击“撤销申请”撤销留抵退税申请。