重庆市电子税务局企业所得税B类申报操作流程说明

企业所得税B类申报

按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民纳税人，根据税务机关核定的纳税期限，在每个月（季）度终了之日起15日内预缴企业所得税，在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

操作流程：单位纳税人登陆网上税务局，我要办税—申报纳税—企业所得税申报—企业所得税年度B类申报

操作步骤：

第一步：功能菜单定位

第二步：打开功能菜单

第三步：操作步骤

进入申报页面，系统自动带出纳税人基本信息，纳税人可修改税款所属期，系统自动初始化页面。若税款所属期止小于2018年6月30日，则系统提示使用

属期为2018年6月之后，则可以正常申报，录入申报表数据项，其中核定征收方式为“按收入总额核定应税所得率”,则可填报第1行至第17行；核定征收方式为“按成本费用总额核定应税所得率”，则可填报第10行至第17行；征收方式为“核定应纳所得税额”，则可填报第17行。此处截图为征收方式为“按收入总额核定应税所得率”。

如果纳税人符合小型微利企业减免条件，则小型微利企业值“是”或“否”可自行选择。

（a）选择“是”，则15行数据自动计算结果，不可修改，计算规则为12行数据*15%；

（b）选择“否”，则15行数据为0，且不可修改;

录入主附表树种居民企业参股王企业信息报告表信息，查看内容是否正确。

录入主附表中数据，点击保存。

系统提示保存成功，是否进行征收开票，点击“是”，自动跳转至征收开票界面，点击“否”结束本流程。

完成全部季度申报，对于年度中间终止经营活动的纳税人，则需要完成《企业所得税清算登记》中“清算登记日”所在月（季）度的申报后，再进行该年度的年度申报，点击“居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报（2018年版）”菜单进入界面，输入纳税人识别号，回车，带出纳税人基本信息，系统弹出提示

关闭提示信息，是否月（季）度年度申报选择“年度申报”，系统自动带出申报属期，录入相关数据项

申报表16行数据自动带出本年度已缴金额累计，数值可以修改录入，但不能小于本年度已缴金额，不能大于本年度已缴金额+上年度预缴累计多值,若超过监控，则弹出提示，重新录入数据。

国家限制和禁止行业，若选择“是”，则系统弹出提示,点击确定，则国家限制和禁止行业为“是”，点击取消，则国家限制和禁止行业为“否”

点击保存按钮，系统弹出提示，点击“是” 系统提示保存成功，是否进行一般征收开票，点击“是”，自动跳转至征收开票界面，点击“否”结束本流程

【确认数据】

申报表相应数据填写完成后，系统自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击“保存”按钮提交数据；未提交之前如需修改。

【缴款】

申报表保存成功后系统提示“是否缴款”，点击“是”按钮，系统进入缴款功能页面。点击“否”按钮，则不进行缴款。

注意事项

纳税人在进行居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报（2018年版）申报前，必须先做企业所得税税（费）种认定、居民企业所得税核定。

对于新开业纳税人，截止申报所属期的实际应申报属期数，为当前申报属期与开业日期所在属期之间的属期之和。

对于年度中间终止经营活动的纳税人，则需要完成《企业所得税清算登记》中“清算登记日”所在月（季）度的申报后，再进行该年度的年度申报。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行年度汇算清缴。

当录入的税款所属期止小于20180630，提示“2018年6月之前的申报，请使用老版本的申报表申报，谢谢”。

从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过100万，属于工业企业的资产总额不超过3000万元，从业人数不超过100人的选择“是”。

从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过100万元，属于其他企业的资产总额不超过1000万元，从业人数不超过80人的选择“是”。

2018年5月以前，小微标准是50万以下，5月以后，小微标准是100万以下。

对于正常纳税人，在进行企业所得税年报申报前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申报，否则不允许进行年报申报。