河南省电子税务局逾期增值税抵扣凭证抵扣申请操作流程说明

逾期增值税抵扣凭证抵扣申请

一、业务描述

自2018年1月1日起，逾期增值税扣税凭证继续抵扣事项由省级税务机关核准。增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省级税务机关认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。所称客观原因，包括如下类型：

1．因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

2．增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

3．有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

4．买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

5．由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

6．国家税务总局规定的其他情形。

二、操作流程

(一) 业务办理流程

模块路径：首页-【我要办税】-【增值税抵扣凭证管理】-【逾期增值税抵扣凭证抵扣申请】

1.打开【逾期增值税抵扣凭证抵扣申请】，填写表单：

注：表单中灰色项为自动带出不可编辑项，白色项为选填项，绿色项为必填项。

2.点击【保存】按钮，待页面弹出提示框提示“保存成功！”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被保存：

3.点击【资料采集】，进入资料采集页面：

点击【选择】/【扫描】按钮，从本地选择一张图片，点击【上传图片】：

注：下图仅为上传流程演示，具体上传附件以资料采集页面列表显示为准。

待页面提示“上传完成”后，点击【确定】，即完成资料采集：

4.点击【返回至表单】，页面跳转至表单页面；确认填写无误后，点击【提交】按钮，待页面提示“提交成功！若无需继续办理业务，请及时退出系统！”后，点击【确定】，页面跳转至办税进度及结果信息查询：

（二）业务办理情况查询

1.办税进度及结果信息查询

模块路径：首页-【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】

业务提交后，可在【办税进度及结果信息查询】，查看该业务办理进度及业务状态：

2.历史办税操作查询

模块路径：首页-【我要查询】-【历史办税操作查询】

业务办结后，可通过【历史办税操作查询】，查看企业已经办理完成的业务（即状态为已完成、已作废的业务），如下：