湖南省电子税务局居民企业（查账征收）企业所得税年度申报流程说明（最新）

居民企业（查账征收）企业所得税年度申报

前置条件

该纳税人在申报前需已做居民企业（查帐征收）月（季）度申报

功能简介

本页面分两个个模块: “纳税人信息”和“申报表信息”。
本功能基于居民企业（查账征收）企业所得税年度申报的纳税人信息通过主附表树中各个附表填写，及中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）中“营业税金及附加”，“资产减值损失”，“加：公允价值变动收益”，“投资收益”，“其中：不征税收入”，“免税收入”，“减计收入”，“减、免税项目所得”，“加计扣除”，“抵扣应纳税所得额”，“加：境外应税所得弥补境内亏损”，“减：本年累计实际已预缴所得税额”，“其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”，“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”，“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”，“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例%”，“合并纳税企业就地预缴的所得税额”，“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”和“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”的录入来完成申报。

操作步骤

菜单进入方式：
1.如申报当期应申报企业所得税：【专项业务】—右侧【更多】--【本月待申报】--【企业所得税】--【居民企业(查帐征收)企业所得税年度申报】；
2、如申报往期企业所得税：【专项业务】—右侧【更多】--【办税服务】--【税费申报】--【企业所得税申报】--【居民企业(查帐征收)企业所得税年度申报】
操作一：如实填写企业基础信息表，点击【下一步】，进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。

操作二：企业根据实际情况选择需要填报的表单，点击【下一步】。

操作三：填写申报表
在页面上端的主附表树中选择需要填写的附表进行填写，在页面下方点击【确定】，再选择“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”进行填写

操作四：导入
系统支持E税通xml格式导入
操作五：暂存
系统支持暂存，下次登录界面，系统提示“发现暂存数据，确定加载吗？”，点击确定，暂存数据带入申报信息表。
操作六：政策风险性检查
填写“申报表信息”中数据信息后,可点击【政策风险性检查】进行风险排除；
操作七：申报
当确认“申报表信息”中数据信息无误后，点击【申报】，完成企业所得税年度申报
操作八：打印
系统支持申报表打印

注意事项

1.纳税人填报申报表前应结合本企业实际业务选择需要填报的申报表，在业务涉及的申报表处进行勾选，业务不涉及的申报表不用勾选；
2、不论纳税人是否发生业务都必须填写《企业基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）；
《职工薪酬纳税谳整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报；
《高薪技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写；
3、系统通过《企业基础信息表》的资产总额、所属行业、从业人数、是否从事国家非限制和禁止行业和应纳税所得额判断的该企业是否属于小微企业;
4、若要填写中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表则该纳税人必须为总分机构企业；年度汇算清缴申报时，汇总纳税分支机构分配表与《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）中的A109010表是一致的。年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构,随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》报送；年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的分支机构，将本表加盖总机构主管税务机关受理专用章之后的复印件，随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2018年版)》报送。