广东省税务局出口退（免）税企业备案信息报告操作流程说明

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【事项名称】

出口退（免）税企业备案信息报告
【申请条件】

【设立依据】

1 文件名称 《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》 文件字号 国家税务总局公告 2015 年第 29 号
制定机关全称 国家税务总局 条款号 第一条
条款内容 第一条？出口企业或其他单位办理出口退（免）税资格认定时，《出口退（免）税资格认定申请表》中的“退税开户银行账号”从税务登记的银行账号中选择一个填报，不再向主管国税机关提供银行开户许可证。

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；填表说明中无特别要求的，办理资料均按一式一份提供；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号 资料名称 报送条件 资料形式
1 A04042《出口退（免）税备案表》 必报
原件
2 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书 √
原件
3 提供铁路客货运输的企业法人营业执照或其他具有该服务资质的证明 √
原件
4 提供铁路客货运输的企业法人营业执照或其他具有该服务资质证明 √
复印件
5 有关变更项目的批准文件、证明材料 √
原件
6 A08073《代办退税情况备案表》 5.1 出口企业首次办理出口退（免）税备案业务时，除需提供《出口退（免）税备案表》及电子数据外，还应根据具体业务情形提供如下资料： 1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》的报送条件为已办理对外贸易经营者备案登记且从事出口货物劳务的对外贸易经营者提供； 2．委托代理出口协议的报送条件为未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供； 3．《中华人民共和国外商投资企业批准证书》的报送条件为横琴、平潭之外的外商投资企业提供； 4．《国际船舶运输经营许可证》及复印件的报送条件为从事国际水路运输的增值税零税率应税服务提供者提供； 5．经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》及复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》及复印件的报送条件为从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者。经营范围包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》及复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》及复印件的报送条件为：以航空运输方式提供港澳台运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 6．经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》及复印件和《国际汽车运输行车许可证》及复印件的报送条件为从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者提供； 7．《道路运输经营许可证》及复印件及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明及复印件的报送条件为从事公路运输方式提供至中国香港、澳门的交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 8．《港澳线路运营许可船舶的物权证明》及复印件的报送条件为从事水路运输方式提供内地往返中国香港、澳门交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 9．《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及复印件、持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明及复印件的报送条件为从事以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 11．经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》及复印件或其他具有该服务资质的证明材料及复印件的报送条件为从事国际铁路客货运输的增值税零税率应税服务的提供者或从事以铁路运输方式提供内地往返中国香港的交通运输服务的经营者提供； 12．提供期租、程租和湿租合同或协议的原件和复印件的报送条件为采用期租、程租和湿租方式租赁交通运
7 代办退税账户 5.1 出口企业首次办理出口退（免）税备案业务时，除需提供《出口退（免）税备案表》及电子数据外，还应根据具体业务情形提供如下资料： 1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》的报送条件为已办理对外贸易经营者备案登记且从事出口货物劳务的对外贸易经营者提供； 2．委托代理出口协议的报送条件为未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供； 3．《中华人民共和国外商投资企业批准证书》的报送条件为横琴、平潭之外的外商投资企业提供； 4．《国际船舶运输经营许可证》及复印件的报送条件为从事国际水路运输的增值税零税率应税服务提供者提供； 5．经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》及复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》及复印件的报送条件为从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者。经营范围包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》及复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》及复印件的报送条件为：以航空运输方式提供港澳台运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 6．经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》及复印件和《国际汽车运输行车许可证》及复印件的报送条件为从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者提供； 7．《道路运输经营许可证》及复印件及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明及复印件的报送条件为从事公路运输方式提供至中国香港、澳门的交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 8．《港澳线路运营许可船舶的物权证明》及复印件的报送条件为从事水路运输方式提供内地往返中国香港、澳门交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 9．《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及复印件、持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明及复印件的报送条件为从事以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 11．经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》及复印件或其他具有该服务资质的证明材料及复印件的报送条件为从事国际铁路客货运输的增值税零税率应税服务的提供者或从事以铁路运输方式提供内地往返中国香港的交通运输服务的经营者提供； 12．提供期租、程租和湿租合同或协议的原件和复印件的报送条件为采用期租、程租和湿租方式租赁交通运
8 代办退税内部风险管控制度 5.1 出口企业首次办理出口退（免）税备案业务时，除需提供《出口退（免）税备案表》及电子数据外，还应根据具体业务情形提供如下资料： 1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》的报送条件为已办理对外贸易经营者备案登记且从事出口货物劳务的对外贸易经营者提供； 2．委托代理出口协议的报送条件为未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供； 3．《中华人民共和国外商投资企业批准证书》的报送条件为横琴、平潭之外的外商投资企业提供； 4．《国际船舶运输经营许可证》及复印件的报送条件为从事国际水路运输的增值税零税率应税服务提供者提供； 5．经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》及复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》及复印件的报送条件为从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者。经营范围包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》及复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》及复印件的报送条件为：以航空运输方式提供港澳台运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 6．经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》及复印件和《国际汽车运输行车许可证》及复印件的报送条件为从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者提供； 7．《道路运输经营许可证》及复印件及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明及复印件的报送条件为从事公路运输方式提供至中国香港、澳门的交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 8．《港澳线路运营许可船舶的物权证明》及复印件的报送条件为从事水路运输方式提供内地往返中国香港、澳门交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 9．《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及复印件、持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明及复印件的报送条件为从事以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 11．经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》及复印件或其他具有该服务资质的证明材料及复印件的报送条件为从事国际铁路客货运输的增值税零税率应税服务的提供者或从事以铁路运输方式提供内地往返中国香港的交通运输服务的经营者提供； 12．提供期租、程租和湿租合同或协议的原件和复印件的报送条件为采用期租、程租和湿租方式租赁交通运
9 A08073《代办退税情况备案表》 5.1 出口企业首次办理出口退（免）税备案业务时，除需提供《出口退（免）税备案表》及电子数据外，还应根据具体业务情形提供如下资料： 1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》的报送条件为已办理对外贸易经营者备案登记且从事出口货物劳务的对外贸易经营者提供； 2．委托代理出口协议的报送条件为未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供； 3．《中华人民共和国外商投资企业批准证书》的报送条件为横琴、平潭之外的外商投资企业提供； 4．《国际船舶运输经营许可证》及复印件的报送条件为从事国际水路运输的增值税零税率应税服务提供者提供； 5．经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》及复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》及复印件的报送条件为从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者。经营范围包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》及复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》及复印件的报送条件为：以航空运输方式提供港澳台运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 6．经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》及复印件和《国际汽车运输行车许可证》及复印件的报送条件为从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者提供； 7．《道路运输经营许可证》及复印件及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明及复印件的报送条件为从事公路运输方式提供至中国香港、澳门的交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 8．《港澳线路运营许可船舶的物权证明》及复印件的报送条件为从事水路运输方式提供内地往返中国香港、澳门交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 9．《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及复印件、持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明及复印件的报送条件为从事以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者提供； 11．经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》及复印件或其他具有该服务资质的证明材料及复印件的报送条件为从事国际铁路客货运输的增值税零税率应税服务的提供者或从事以铁路运输方式提供内地往返中国香港的交通运输服务的经营者提供； 12．提供期租、程租和湿租合同或协议的原件和复印件的报送条件为采用期租、程租和湿租方式租赁交通运
10 期租、程租和湿租合同或协议 采用期租、程租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的承租方的增值税零税率应税服务经营者
原件
11 期租、程租和湿租合同或协议 采用期租、程租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的承租方的增值税零税率应税服务经营者
复印件
12 国际汽车运输行车许可证 从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者
原件
13 国际汽车运输行车许可证 从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者
复印件
14 中华人民共和国外商投资企业批准证书 横琴、平潭之外的外商投资企业
原件
15 合并、分立、改制重组企业决议 属于合并、分立、改制重组的申请企业
原件
16 合并、分立、改制重组企业章程 属于合并、分立、改制重组的申请企业
原件
17 相关部门批件 属于合并、分立、改制重组的申请企业
原件
18 承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号 属于合并、分立、改制重组的申请企业
原件
19 有关变更项目的批准文件、证明材料复印件？ 融资租赁企业办理出口退（免）税备案变更业务时
复印件
20 A08065《企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书》 融资租赁企业办理出口退（免）税备案变更业务时
原件
21 委托代理出口协议 未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业
原件
22 道路运输经营许可证 从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者提供
原件
23 道路运输经营许可证 从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者提供
复印件
24 技术出口合同登记证 从事对外提供研发、设计服务的增值税零税率应税服务经营者
原件
25 技术出口合同登记证 从事对外提供研发、设计服务的增值税零税率应税服务经营者
复印件
26 台湾海峡两岸间水路运输许可证 从事以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者
原件
27 台湾海峡两岸间水路运输许可证 从事以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者
复印件
28 《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明 从事以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者
原件
29 《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明 从事以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者
复印件
30 放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的声明 出口企业办理撤回出口退（免）税备案事项时，放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的企业
原件
31 公共航空运输企业经营许可证 从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者
原件
32 公共航空运输企业经营许可证 从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者
复印件
33 通用航空经营许可证 从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者
原件
34 通用航空经营许可证 从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者
复印件
35 国际船舶运输经营许可证 从事国际水路运输的增值税零税率应税服务提供者
原件
36 国际船舶运输经营许可证 从事国际水路运输的增值税零税率应税服务提供者
复印件
37 对外贸易经营者备案登记表（加盖备案登记专用章） 已办理对外贸易经营者备案登记且从事出口货物劳务的对外贸易经营者
原件
38 港澳线路运营许可船舶的物权证明 从事水路运输方式提供内地往返中国香港、澳门交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者
原件
39 港澳线路运营许可船舶的物权证明 从事水路运输方式提供内地往返中国香港、澳门交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者
复印件
40 持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明 从事公路运输方式提供至中国香港、澳门的交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者
原件
41 持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明 从事公路运输方式提供至中国香港、澳门的交通运输服务的增值税零税率应税服务经营者
复印件

【表证单书】

1.A04042《出口退（免）税备案表》.docx
2.A08073《代办退税情况备案表》.docx
3.A08065《企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书》.docx

【办理地点】

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

【收费标准】

【办理机构】

【办理流程】

广东省税务局出口退（免）税企业备案信息报告办理流程图

【纳税人注意事项】

      出口退（免）税资格备案管理
      1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
      2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
      3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
      4.纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
      5.纳税人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。
      6.备案表中的“退税开户银行账户”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。
      7.主管出口退税的税务机关受理出口企业启运港退（免）税首次申报时，即视为出口企业完成启运港退（免）税备案。
      8.符合条件的出口企业，按照企业自愿原则，可向税务机关申请无纸化退税申报。
      9.《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关申请办理备案内容的变更。
      10.出口企业或其他单位需要变更“退（免）税方法”的，主应按规定结清退（免）税款后办理变更。
      11.出口企业或其他单位申请撤回出口退（免）税备案时，应按规定结清退（免）税款。
      无纸化管理备案
      1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
      2. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
      3. 纳税人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。
      生产企业委托代办退税备案管理（同场景1）
      外贸综合服务企业代办退税备案管理（同场景1）
      融资租赁企业退税备案
      1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
      2. 文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
      3. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
      4. 纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
      5. 纳税人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。
      6. 备案表中的“退税开户银行账户”须从纳税人向税务机关报告的银行账号中选择一个填报。
      7. 纳税人报送的融资租赁合同应为有法律效力的中文版。
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标签： 广东省税务局 退（免）税