一般纳税人、小规模纳税人、个人独资企业、个体户纳税对比
（截至2025年4月29日）
一、税种及税率
一般纳税人
增值税：
销售货物/加工修理：13%；
农产品/交通运输：9%；
服务/无形资产：6%；
计算公式：销项税额－进项税额。
企业所得税：
普通企业：25%；
小微企业（利润≤300万元）：5%。
附加税：
城市维护建设税（市区7%、县城5%、其他1%）+教育费附加3%+地方教育附加2%，以增值税税额为基数，可减半征收。
小规模纳税人
增值税：
适用3%征收率的应税收入减按1%征收（2023-2027年）；
月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征。
企业所得税（若为企业性质）：
同一般纳税人小微企业标准（利润≤300万元按5%）。
附加税：
同一般纳税人，但适用“六税两费”减半政策。
个人独资企业
个人所得税：
经营所得适用5%-35%超额累进税率；
核定征收：按行业核定应税所得率（商贸5%、建筑7%、服务10%）。
增值税：
根据规模选择适用小规模或一般纳税人税率。
附加税：
同一般纳税人或小规模纳税人标准。
个体户
增值税：
小规模个体户：3%减按1%征收，月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征；
一般纳税人个体户：适用13%、9%、6%税率。
个人所得税：
经营所得适用5%-35%超额累进税率，可选择查账或核定征收。
附加税：
同小规模纳税人，减半征收。
二、核心区别
对比项 一般纳税人 小规模纳税人 个人独资企业 个体户
主体类型 企业/公司 企业/个体户 非法人企业 非法人经营主体
应税销售额 >500万元 ≤500万元 无固定限制 无固定限制
增值税税率 13%/9%/6% 3%减按1% 同一般/小规模纳税人 同小规模纳税人为主
所得税类型 企业所得税 企业所得税（企业） 个人所得税（经营所得） 个人所得税（经营所得）
进项抵扣 可抵扣 不可抵扣 不可抵扣 不可抵扣
征收方式 查账征收 查账/核定征收 查账/核定征收 查账/核定/定期定额
三、优惠政策
增值税：
小规模纳税人/个体户：2027年底前月销售额≤10万元（季度≤30万元）免税。
附加税：
小规模纳税人/个体户/小微企业：2027年底前减半征收。
所得税：
个体工商户年应纳税所得额≤200万元：减半征收个人所得税；
小微企业利润≤300万元：企业所得税按5%征收。
总结：
税负差异：一般纳税人税负较高但可抵扣进项，小规模/个体户税负低但免税额度有限；
选择建议：小微企业优先适用小规模纳税人政策，高利润企业可考虑一般纳税人抵扣优势；
合规重点：个人独资企业/个体户需关注经营所得个税申报，避免漏报核定征收收入。
