分类所得代扣代缴申报

1. 分类所得个人所得税代扣代缴申报

分类所得个人所得税代扣代缴申报是指扣缴义务人向居民个人支付分类所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的分类所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应按月或按次计算个人所得税，在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送《分类所得个人所得税代扣代缴申报表》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。

实行个人所得税分类所得扣缴申报的应税所得包括：利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。取得的所得适用比例税率，税率为百分之二十。

填写说明

首页功能菜单点击【分类所得申报】，进入“一般分类所得代扣代缴申报”页面，页面上方为申报主流程导航栏，根据【1收入及减除填写】、【2附表填写】和【3申报表报送】三步流程完成分类所得代扣代缴申报。

1.1. 收入及减除填写

点击界面下方一般分类所得申报表名称或【填写】进入表单，即可进行数据的录入。一般分类所得项目未发生重大调整，下面展示各分类所得填写界面，就调整项和注意点讲解。

股息利息红利所得申报表：

【应纳税所得额】：系统自动带出。应纳税所得额＝（收入－免税收入）×减按计税比例－扣除及减除项目合计。

注意事项：选择“汇总申报”时，姓名、证照号码和证照类型都为空，不可修改。

财产租赁所得申报表：

财产租赁所得，分类所得中只有此项所得有减除费用概念，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。

【所得项目】：包含“个人出租住房所得”和“其他财产租赁所得” （财税〔2008〕24号第二条）。

【减免税额】：分类所得所有所得项目有符合规定的减免情形，均可填写。

财产转让所得申报表：

【所得项目】：包含财产拍卖所得及回流文物拍卖所得、股权转让所得及其他财产转让所得。

扣除及减除：该模块下内容根据选择的所得项目而有所区别。

【是否提供财产原值凭证】：当所得项目选择“财产拍卖所得及回流文物拍卖所得”时，“是否提供财产原值凭证”选择为“否”，以收入减除准予扣除的捐赠后的余额，为应纳税所得额，税率2%和3%可选；选择为“是”，以收入减除财产原值、允许扣除的税费、其他和准予扣除的捐赠后的余额，为应纳税所得额，税率是20%。

【投资抵扣】：只有所得项目选择为“股权转让所得”时，该栏次可填写。

偶然所得申报表：

【所得项目】：包含“省级、部级、军级奖金”、“外国组织和国际组织奖金”、“见义勇为奖金”、“举报、协查违法犯罪奖金”、“社会福利募捐奖金、体彩奖金”、“有奖发票奖金”、“其他偶然所得”。

注意事项：

1．分类所得申报的所有所得项目，支持同一个纳税人同一个税款所属期填写多条申报数据（包括非居民所得申报表）。

2．利息股息红利所得和偶然所得，若需汇总申报，要先到税务大厅通过【扣缴汇总申报设置】模块，按所得项目开通汇总申报。

1.2.附表填写

减免事项附表用于补充减免税额对应的具体减免事项等信息，整体业务与综合所得预扣预缴填写操作基本一致。

在分类所得项目中填写了减免税额，减免事项附表里会自动生成一条状态为未填写的减免税额记录，点击【填写】打开编辑界面，补充完善具体的减免事项和减免性质等信息，点击【保存】即可。若同一个纳税人填写了多条减免税额数据，生成的减免附表按所得项目合并成一条显示。该纳税人减免附表的“总减免税额”等于该纳税人该所得项目全部减免税额之和。如果是股权转让所得，同一纳税人填写了几条收入，则《个人股东股权转让信息表》就生成几条。

1.3. 申报表报送

申报表报送用于完成一般分类所得代扣代缴的正常申报、更正申报以及作废申报操作。

点击【3申报表报送】进入“申报表报送”界面，系统自动生成待申报清单。申报表通过系统申报数据校验，“是否可申报”显示为是；若存在申报表数据校验不通过，“是否可申报”显示为否，该界面下方提示区显示具体错误提示信息。只有填写的所有申报表“是否可申报”均为是时，【发送申报】才允许点击。

申报成功后，当前所得月份未缴款或无需缴款时发现申报数据有误，可点击【作废申报】，对已申报的数据进行作废处理，或点击【更正申报】对申报成功的申报表数据修改后重新申报；当前所得月份已缴款，只可使用更正申报功能修改已申报数据重新申报（具体讲解见分类申报的作废和更正章节）。

注意事项：【申报表报送】需在法定申报期时才可点击进入报送界面。2019年1月税款所属期报表需在2019年2月时才可点击操作。